ПРАТ "Більшівці-Риба"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності за 2012 рік Приватного акціонерного товариства "Більшівці-Риба" Власникам цінних паперів та керівництву ПрАТ "Більшівці-Риба" Основні відомості про аудиторську компанію Повне найменування юридичної особи: Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська компанія "Вектор аудиту" Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська компанія "Вектор аудиту" здійснює аудиторську діяльність на підставі Свідоцтва про включення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 4229, яке видане Аудиторською палатою України 18.12.2008 р. Місцезнаходження: 76018 м. Івано-Франківськ, вул. Тролейбусна, 13/23 Контактний телефон: (0342) 7-12345. Аудитор: Брегін Ольга Євгеніївна, сертифікат аудитора серії А № 005976, виданий Аудиторською палатою України 19.07.2005 року (рішення № 152), термін дії сертифікату продовжено до 19.07.2015 року (рішення Аудиторської палати від 14.07.2010 року № 219/2). Основні відомості про ПрАТ "Більшівці-Риба" повне найменування Приватне акціонерне товариство "Більшівці-Риба" ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 20542447 місцезнаходження 77146, Івано-Франківська обл., Галицький р-н, смт Більшівці, вул. Двірська,5 дата реєстрації 02.12.2003 р. основні види діяльності 03.22 Прісноводне рибництво (аквакультура); 01.50 Змішане сільське господарство; 46.38 Оптова торгівля іншими продуктами харчування, у тому числі рибою, ракоподібними і молюсками; 47.23 Роздрібна торгівля рибою, ракоподібними та молюсками в спеціалізованих магазинах; 47.81 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами Основні відомості про умови договору про проведення аудиту дата та номер договору на проведення аудиту Договір від 10.12.2012 р. № 36/78 дата початку проведення аудиту 11.02.2013 р. дата закінчення проведення аудиту 22.04.2013 р. Опис перевіреної фінансової інформації Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Більшівці-Риба" (далі - ПрАТ "Більшівці-Риба" або Товариство), що додається, яка включає: Баланс станом на 31.12.2012 року, Звіту про фінансові результати за 2012 рік, Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік, Звіт про власний капітал за 2012 рік, Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал вважає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність", Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, зокрема МСА 700, 705, 720, а також згідно з Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28.11.11р. за №1358/20096. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства і помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висновок З причини обмеженості інформації, які стосуються, неучасті аудитора в інвентаризації активів, аудитор не може дати висновок по вказаних моментах. Аудитор вважає за необхідне зазначити, що не мали змоги отримати достатні та належні аудиторські докази щодо справедливої вартості основних засобів, оскільки Товариство її не визначало та не проводило переоцінку основних засобів. Відповідно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуванні зазначеної суми. Ці обмеження можуть мати суттєвий вплив на фінансову звітність та на стан справ у цілому. На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі вище, фінансова звітність, у тому числі Баланс з валютою балансу 5468 тис. грн., надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан ПрАТ "Більшівці-Риба" станом на 31 грудня 2012 року та її фінансові результати за 2012 рік, відповідно до Національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Розкриття інформації за видами активів Додатково до викладеного вище у відповідності до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28.11.11р. за №1358/20096 аудитор вважає за необхідне зазначити наступне. Вартість активів Товариства, що відображена у фінансових звітах станом на 31.12.2012 року, складає 5468 тис. грн. Стосовно розкриття інформації про необоротні активи Вартість необоротних активів станом на 31.12.2012 року складає 1854 тис. грн., що включає в себе: - незавершені капітальні інвестиції - 215 тис. грн. - залишкова вартість основних засобів - 1635 тис. грн. - довгострокові біологічні активи - 4 тис. грн. Встановлено, що Товариством не проводилась переоцінка основних засобів. Аудитору не надано документів, які б свідчили про недоцільність проведення такої переоцінки. У зв'язку з відсутністю у аудитора інформації щодо справедливої вартості основних засобів, аудитор зазначає, що реальна вартість необоротних активів може суттєво відрізнятися від їх облікової оцінки, що вказана у фінансовій звітності. Перевіркою встановлено, що фінансові звіти в цілому, за винятком вище зазначеного, об'єктивно та достовірно розкривають інформацію про вартість необоротних активів. Облік перелічених активів ведеться з дотриманням національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Стосовно розкриття інформації про оборотні активи Вартість оборотних активів Товариства, що наведена у фінансовій звітності станом на 31.12.2012 року становить 3614 тис. грн. і включає в себе: - виробничі запаси - 646 тис. грн.; - поточні біологічні активи - 269 тис. грн.; - готова продукція - 1260 тис. грн.; - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 953 тис. грн.; - грошові кошти в національній валюті - 486 тис. грн. Досліджувані аудитором документи не містять даних про чисту вартість реалізації запасів та не підтверджують твердження про те, що облікова вартість запасів є нижчою від чистої вартості реалізації. Тому, на думку аудитора, вартість запасів, що відображена у звітності на кінець 2012 року, може бути іншою, ніж чиста вартість реалізації. Однак, на думку аудитора, таке відхилення не може суттєво вплинути на фінансовий стан Товариства в цілому. Перевіркою встановлено, що фінансові звіти в цілому, за винятком вище зазначеного, об'єктивно та достовірно розкривають інформацію про вартість оборотних активів. Облік перелічених активів ведеться з дотриманням національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Стосовно розкриття інформації про зобов'язання У фінансових звітах станом на 31.12.2012 року, на нашу думку, достовірно розкрито інформацію про поточні зобов'язання Товариства на загальну суму 992 тис. грн., у тому числі: - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 864 тис. грн.; - поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів - 11 тис. грн.; - поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом - 7 тис. грн.; - поточні зобов'язання зі страхування - 7 тис. грн.; - поточні зобов'язання з оплати праці - 102 тис. грн.; - поточні зобов'язання з учасниками - 1 тис. грн. Як встановлено перевіркою, облік усіх видів зобов'язань Товариство веде у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Розкриття інформації про власний капітал На кінець 2012 року власний капітал Товариства склав 4476 тис. грн. У складі власного капіталу Товариства: - статутний капітал - 602 тис. грн.; - резервний капітал - 3335 тис. грн.; - нерозподілений прибуток - 539 тис. грн. Неоплачений капітал на кінець року відсутній. Розкриття інформації про власний капітал Товариства відповідає вимогам національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативних актів. Сплата товариством статутного капіталу Статутом Товариства розмір статутного капіталу визначено в сумі 602 тис. грн. перевіркою встановлено, що на початок 2012 року статутний капітал сплачений повністю в порядку і в сумах, що визначені статутом Товариства і станом на 31.12.2012 року відповідає вищезазначеному розміру. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства У відповідності із П(с)БО-19 "Об'єднання підприємств" чисті активи - це активи підприємства за вирахуванням його зобов'язань. Розмір чистих активів або власного капіталу Товариства, що відображений у фінансовій звітності станом на 31.12.2012 року, складає 4476 тис. грн., що є більшим за розмір статутного капіталу. Товариством дотримано вимог статті 155 Цивільного кодексу України. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю Аудиторам не виявлено суттєвих невідповідностей. Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Аудитором невідповідностей не виявлено. Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Аудитором невідповідностей не виявлено. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Аудитор не виявив події чи умови, які свідчать про мотив або тиск щодо скоєння шахрайства, або дають можливість скоїти шахрайство. Забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України ПрАТ "Більшівці-Риба" самостійно не випускало цінні папери. Відповідність іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відповідно до Закону України "Про іпотечні облігації" В процесі перевірки фінансової звітності Товариства за 2012 рік встановлено відсутність таких іпотечних облігацій. Розкриття інформації стосовно чистого прибутку Як встановлено перевіркою, Товариство у 2012 році отримало за результатами діяльності 539 тис. грн. чистого прибутку, що підтверджено даними бухгалтерського обліку. Фінансова звітність достовірно розкриває інформацію про чистий прибуток Товариства. Стан виконання зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами Боргові цінні папери (облігації та векселі) та іпотечні цінні папери (іпотечні облігації, іпотечні сертифікати, заставні, сертифікати ФОН) ПрАТ "Більшівці-Риба" не емітувала і не видавала. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента Як встановлено в процесі перевірки фінансової звітності Товариства, протягом 2012 року дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів не відбувалися. 22 квітня 2013 року м. Івано-Франківськ Аудитор О. Брегін сертифікат А № 005976 Директор О. Брегін ТОВ "Аудиторська компанія "Вектор аудиту"